Пояснительная записка ОАО «123 АРЗ»

к бухгалтерской отчетности  за период с 03.10.2006 года по 31.12.2006 года.

Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «123 авиационный ремонтный завод» за 2006 год, подготовленной в соответствии с действующим законодательством.

1.      Сведения о предприятии

Открытое акционерное общество «123 авиационный ремонтный завод» создано в соответствии с Федеральными законами № 178-ФЗ от 21.12.2001 года «О приватизации государственного и муниципального имущества», № 208-ФЗ от 26.12.1995 года «Об акционерных обществах», путем преобразования ФГУП «123 АРЗ» Минобороны России  на основании распоряжения Правительства РФ № 1306-р от 25.08.2005 года, приказа Федерального агентства по управлению федеральным имуществом № 311 от 21.10.2005 «О приватизации федеральных государственных унитарных предприятий, включенных в прогнозный план (программу) приватизации федерального имущества на 2006 год»  и распоряжения Федерального агентства по управлению федеральным имуществом № 3385-р от 06.09.2006 года «Об условиях приватизации федерального государственного унитарного предприятия «123 авиационный ремонтный завод» Минобороны России».

3 октября 2006 г. ОАО «123 АРЗ» зарегистрировано в качестве юридического лица, основной регистрационный номер 1065332010809.

В соответствии с пунктом 1 статьи 59 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.94 № 52-ФЗ открытое акционерное общество «123 авиационный ремонтный завод» является правопреемником всех обязательств федерального государственного унитарного предприятия «123 авиационный ремонтный завод» Министерства обороны Российской Федерации.

19 декабря 2006 г. Федеральной службой по финансовым рынкам осуществлена государственная регистрация выпуска акций ОАО «123 АРЗ» в количестве 6 448 580 шт. номинальной стоимостью 100 руб. каждая с размещением всех акций единственному учредителю – Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом. Выпуску присвоен государственный регистрационный номер 1-01-55251-Е от 19.12.2006 г.  

В сферу основной деятельности предприятия входит:

 - капитальный ремонт воздушных судов типа АН-12, ИЛ-76, ИЛ-78, Л-410 различных модификаций;

- переоборудование воздушных судов типа АН-12, ИЛ-76 военных модификаций для целей гражданской авиации (эксплуатация по МВЛ, доработки по облегчению самолета, оборудование салона);

- капитальный ремонт авиационных двигателей АИ-20 (К,М,Д), Д-30 КП/КП2;

- капитальный ремонт двигателей к наземным установкам ПАЭС-2500;

- капитальный ремонт вспомогательных силовых установок ТГ-16, ТГ-16М;

- капитальный ремонт воздушных винтов АВ-68, АВ-72;

- выполнение работ по техническому обслуживанию самолетов АН-12, ИЛ-76, Л-410 по всем формам, выполнение работ по продлению ресурсов авиационной техники,

- локальные виды ремонта авиационной техники;

- покраска самолетов различных типов, в том числе полиуретановыми красками.

Кроме того, предприятие оказывает услуги по производству и передаче тепловой энергии, по производству и передаче электрической энергии, услуги общественного питания, гостиничные услуги, услуги зубопротезирования.

2.      Информация об органах управления и аффилированных лицах

Согласно Федеральному закону от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», в акционерном обществе существуют три уровня управления. Высшим органом управления является общее собрание акционеров, полномочия которого в ОАО «123 АРЗ» осуществляет Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.12.2004 года № 738.

Следующий уровень управления – совет директоров общества, который осуществляет общее руководство деятельностью общества.

 Совет директоров состоит из семи человек:

Бармин Олег Вениаминович – заместитель начальника вооружения ВВС Минобороны России, Председатель совета директоров;

Романенко Игорь Владимирович – начальник Управления имущества силовых ведомств и судебных органов Федерального агентства по управлению федеральным имуществом;

Кирий Сергей Викторович – начальник Управления капитально-восстановительного ремонта авиационной техники и вооружения ВВС Минобороны России;

Прутковский Владимир Алексеевич – заместитель начальника 2-го отдела Управления капитально-восстановительного ремонта авиационной техники и вооружения ВВС Минобороны России;

Литвинов Александр Петрович – начальник Управления технической эксплуатации, войскового ремонта техники и вооружения ВВС Минобороны России;

Демченко Виктор Викторович – начальник юридического отдела Управления начальника вооружения ВВС Минобороны России;

Сахаров Андрей Леонидович – генеральный директор ОАО «123 АРЗ».

Третий уровень управления – единоличный исполнительный орган общества – генеральный директор, осуществляющий руководство текущей деятельностью общества. Согласно распоряжению Федерального агентства по управлению федеральным имуществом №3385-р генеральным директором ОАО «123 АРЗ» назначен Сахаров Андрей Леонидович.

Ревизионная комиссия состоит из  трех человек:

Иванов Игорь Олегович – начальник отдела финансово-экономического и организационно-плановой работы Управления начальника вооружения ВВС Минобороны России, Председатель ревизионной комиссии;

Федорченков Николай Иванович – заместитель начальника Управления капитально-восстановительного ремонта авиационной техники и вооружения  ВВС Минобороны России;

Березанский Виталий Анатольевич – старший офицер отдела ЦОПУ КС Минобороны России.

3.      Информация о реестродержателе

Реестр акционеров Общества ведет специализированный регистратор ЗАО «Единый регистратор».

4.      Информация об изменении Учетной политики предприятия

Принятая учетная политика как совокупность принципов, правил организации и технологии реализации способов ведения бухгалтерского учета разработана для формирования в учете и отчетности максимально полной, объективной и достоверной, а также оперативной финансовой и управленческой информации с учетом организационных и отраслевых особенностей Общества.

В 2006 году в Учетной политике предприятия изменений, способных оказать существенное влияние на изменение финансовых результатов деятельности, движение денежных средств и финансовое положение не вносилось.

Для отражения результатов деятельности на предприятии составляется внутрипроизводственная, бухгалтерская, статистическая   отчетность.

Внутрипроизводственная отчетность составляется, оформляется и представляется  согласно разработанным в организации внутренним Положениям, а также схемам документооборота.

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется за месяц и квартал нарастающим итогом. В конце календарного года, исходя из данных промежуточной отчетности, с учетом их реформации составляется годовая бухгалтерская отчетность.

Внешняя отчетность составляется, оформляется  и представляется в виде форм предложенных Минфином РФ, в порядке и сроки, установленные законодательством РФ.

Для отражения в отчетности предприятия доходов и расходов существенной признается информация, если в общей сумме доходов и расходов данный показатель составляет пять и более процентом.

5.      Информация по прекращаемой деятельности

В 2006 году перечень оказываемых услуг и выполняемых работ на ОАО «123 АРЗ» остается неизменным.

6.      Информация по условным фактам хозяйственной деятельности

Условных фактов хозяйственной деятельности, которые существенно могут повлиять на экономические выгоды ОАО «123 АРЗ», отсутствуют.

7.      Информация по учету займов и кредитов и затрат по их обслуживанию

По состоянию на 31.12.2006 года у ОАО «123 АРЗ» займы и кредиты отсутствуют.

8.      Пояснения к показателям форм отчетности

По результатам работы за 2006 год бухгалтерская отчетность составлена за период с  03.10.2006 года по 31.12.2006 года по формам отчетности, разработанным предприятием с учетом рекомендаций Приказа министерства финансов РФ от 22.07.2003 года №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и кодов, утвержденных Приказом министерства финансов РФ от 14.11.2003 года №102н «О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики». Информация за соответствующий период прошлого года отсутствует, так как общество осуществляет свою деятельность с 03.10.2006 года.

 БАЛАНС:

АКТИВ

Внеоборотные активы

Стр.110 Нематериальные активы

Первоначальная стоимость нематериальных активов на дату составления баланса по итогам 2006 года составляют 728,2 тыс. руб.

 Остаточная стоимость нематериальных активов на дату составления баланса-709,4 тыс.руб.

Стр.120 Основные средства

Первоначальная стоимость основных средств на дату составления баланса  составляет 589029,7 тыс. руб., в том числе:

здания – 192917,5 тыс. руб.

сооружения и передаточные устройства – 113857,8 тыс. руб.

машины и оборудование – 201436,8 тыс. руб.

транспортные средства – 37457,3 тыс. руб.

производственный инвентарь – 22479,6 тыс. руб.

многолетние насаждения – 2339,9 тыс. руб.

земельные участки-10245,0 тыс.руб.

прочие основные средства –  8295,8тыс. руб.

Начисленная амортизация   - 213767,0 тыс. руб. Начисление амортизации по группам основных средств представлено в Форме № 5.

Остаточная стоимость основных средств на дату составления баланса  – 375262,7 тыс. руб., в том числе

здания – 130285,9 тыс. руб.

сооружения и передаточные устройства – 93700,8 тыс. руб.

машины и оборудование – 104525,0 тыс. руб.

транспортные средства – 17193,5 тыс. руб.

производственный инвентарь – 12370,5 тыс. руб.

многолетние насаждения – 1991,3 тыс. руб.

земельные участки-10245,0 тыс.руб.

прочие основные средства – 4950,7 тыс. руб.

На балансе предприятия числятся семь земельных участков общей площадью 233,5044 га.

Строка 120 заключительной отчетности ФГУП «123 АРЗ» Минобороны России не соответствует строке 120 вступительной отчетности по ОАО «123 АРЗ». По строке 120 «Основные средства» ОАО «123 АРЗ» на начало отчетного периода включена стоимость земельных участков переданных обществу в процессе приватизации и исключена стоимость имущества, оставшегося в федеральной собственности и не включенного с состав имущества ОАО.

Стр.130 Незавершенное строительство

В составе незавершенного строительства учтены затраты предприятии на счете 08 «Капитальные вложения во внеоборотные активы» и счете 07 «Оборудование требующее монтажа». Незавершенное строительство на дату составления баланса составляет 4332,7 тыс. руб.в том числе:

монтаж оборудования – 618,4 тыс. руб.

реконструкция производственных зданий – 2000,6 тыс. руб.

изготовление оборудования – 34,7тыс. руб.

научно-техническая документация – 862,5 тыс. руб.

оборудование, требующее монтажа – 816,5 тыс. руб.

Стр.135 Доходные вложения в материальные ценности

Доходные вложения в материальные ценности на дату составления баланса отсутствуют.

Стр.140 Долгосрочные финансовые вложения

Долгосрочные финансовые вложения на дату составления баланса отсутствуют.

Стр.145 Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы в аналитическом учете ведутся по видам активов. На момент составления баланса их сальдо составляет 823,0 тыс. руб.:

-             из-за различного метода начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете по основным средствам – 822,0 тыс. руб.

-             из-за различных сроков списания на затраты стоимости научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок по новым видам продукции и усовершенствованию старой по расходам будущих периодов – 1,0 тыс. руб.

Стр.150 Прочие внеоборотные активы

Прочие внеоборотные активы  на дату составления баланса отсутствуют.

Оборотные активы

Стр.210 Запасы

Запасы на дату составления баланса составляют 220073,0 тыс. руб., в том числе:

Стр.211 Сырье,  материалы и другие аналогичные ценности

Строка 211 баланса включает в себя остатки по счету 10 «Материалы» и составляют – 85045 тыс. руб., в том числе

-             сырье и материалы – 12922,0 тыс. руб.

-             авиационная техника (ремонтный фонд) – 2327,0 тыс. руб.

-             инвентарь и хозяйственные принадлежности – 6892,0 тыс. руб.

-             тара и тарные материалы – 338,0 тыс. руб.

-             топливо – 3858,0 тыс. руб.

-             материалы, переданные в переработку – 45,0 тыс. руб.

-             самолетные, двигательные запчасти, спец.запчасти – 55655,0 тыс. руб.

-             стройматериалы – 722,0 тыс. руб.

-             транспортно-заготовительные расходы – 2286,0 тыс. руб.

Стр.212 Животные на выращивании и откорме

Животных на выращивании и откорме не имеется.

Стр.213 Затраты в незавершенном производстве

Для целей бухгалтерского учета оценка незавершенного производства производится по полной фактической себестоимости. В состав незавершенного производства на дату составления баланса вошли остатки незавершенного производства:

-             ремонт авиационной техники для Российских заказчиков – 79126,9 тыс. руб.

-             ремонт авиационной техники для Иностранных заказчиков – 12829,8 тыс. руб.

-             изготовление инструмента – 1004,7 тыс. руб.

-             затраты по гарантийному ремонту – 473,1 тыс. руб.

-             затраты по разборке а/техники – 142,7 тыс. руб.

-             ремонт основных средств – 344,0 тыс. руб.

-             расходы на продажу – 6033,7 тыс. руб.

Стр.214 Готовая продукция и товары для перепродажи

Товары, приобретенные организацией для оказания услуг общественного питания и для перепродажи, отражаются по продажной цене. В этом случае покупная стоимость товаров отражается на счете 41 «Товары»,  а разница между покупной и продажной стоимостью товаров отражается на счете 42 «Торговая наценка». Остатки товаров на складе (счет 41) на дату составления баланса составляют – 249,7 тыс. руб., торговая наценка (счет 42) – 114,5 тыс. руб.

Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической производственной себестоимости. Готовая продукция на складе на дату составления баланса состоит из отремонтированной авиационной техники и составляет 12786,1 тыс. руб.

Стр.215 Товары отгруженные

Товары, отгруженные  на дату составления баланса отсутствуют.

Стр.216 Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде,  но относящиеся к последующим периодам, отражаются в учете и отчетности отдельной статьей  как расходы будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих периодов» в разрезе субсчетов. На счете 97 предприятие учитывает лицензии, сертификаты, подписку на периодические издания, программное обеспечение, страхование, технический осмотр транспортных средств, отпуска, начисленные и выплаченные в текущем периоде, но относящиеся к последующим отчетным периодам и др. На дату составления баланса расходы будущих периодов составляют 22151,9 тыс. руб.

в том числе

-             затраты на лицензирование – 10702,6 тыс. руб.

-             затраты на приобретение нормативно-технической документации – 3561,3 тыс. руб.

-             остаточная стоимость бывших в эксплуатации МБП – 1347,7 тыс. руб.

-             переходящие отпуска – 667,0 тыс. руб.

-             расходы на страхование имущества – 1387,7 тыс. руб.

-             подписка – 151,4 тыс. руб.

-             прочие расходы – 4334,2 тыс. руб.

Стр.217 Прочие запасы и затраты

Прочие запасы и затраты  у предприятия отсутствуют.

Стр.220 Налог на добавленную стоимость

Предприятие ведет раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету в соответствии со ст. 171 и 172 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ по объектам капитального строительства для собственного потребления. Предприятие также ведет раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых продавцами товаров (работ, услуг) для выполнения как облагаемых, так и освобождаемых от налогообложения операций в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ. Остаток не возмещенного налога на добавленную стоимость, учитываемый на счете 19 составляет 12128,0 тыс. руб., в том числе

-   НДС по приобретённым материально-производственным запасам, работам, услугам и не предъявленный по каким-либо причинам к возмещению из бюджета 719,5  тыс. руб.

-  НДС по приобретенному программному продукту, не введенному в эксплуатацию 756,0 тыс. руб.

- НДС при выполнении строительно-монтажных работ и по приобретённым основным средствам  406,5 тыс. руб.

- НДС по материально-производственным запасам и услугам, использованным при выполнении экспортных заказов 10246,0 тыс. руб. из них возмещено из бюджета в январе 2007 года 509,0 тыс. руб., 3328,0 тыс. руб. в марте 2007 года, 2116,0 тыс. руб. в мае 2007 года 4293,0 тыс. руб. будет возмещено в более поздние сроки после окончания ремонта авиационной техники для инозаказчиков и проведения камеральных налоговых проверок.

Стр.230 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на дату составления баланса отсутствует.

Стр.240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на дату составления баланса составляет 62794,0 тыс. руб., в том числе:

-             расчеты с поставщиками и подрядчиками – 37239,2 тыс. руб. Задолженность поставщиков и подрядчиков представлена в виде авансов, выданных в соответствии с условиями договоров на поставку товарно-материальных ценностей, оказание услуг, выполнение работ;

-             расчеты с Российскими покупателями и заказчиками за ремонт авиационной техники – 1754,4 тыс. руб.

-             расчеты с иностранными покупателями и заказчиками за ремонт авиационной техники – 4673,9 тыс. руб.

-             расчеты с прочими покупателями и заказчиками – 715,1 тыс. руб.

-             расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами – 1839,1 тыс. руб.

-             расчеты с персоналом по оплате труда – 12,1 тыс. руб.

-             расчеты с подотчетными лицами – 586,7 тыс. руб.

-             расчеты с персоналом по прочим операциям (займы на жилстроительство) – 6755,5 тыс. руб.

-             расчеты по претензиям – 4613,3 тыс. руб.

-             НДС по авансам, полученным за ремонт АТ – 3627,7 тыс. руб.

-             расчеты с прочими дебиторами и кредиторами – 977,0 тыс. руб.

Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.

Стр.250 Краткосрочные финансовые вложения

Краткосрочные финансовые вложения  на дату составления баланса отсутствуют

Стр.260 Денежные средства

Остаток денежных средств на момент составления баланса сложился из следующих сумм:

-             денежные средства в кассе предприятия – 564,2 тыс. руб.

-             денежные документы – 21,4 тыс. руб.

-             денежные средства на счетах в банке 47812,4 тыс. руб.

Стр.270 Прочие оборотные активы

Прочие оборотные активы на дату составления баланса отсутствуют.

ПАССИВ

Капитал и резервы

Стр.410 Уставный капитал

Уставный капитал общества составляет 644858,0 тыс. руб. и зафиксирован в п. 7.1 Устава.

Уставный капитал общества состоит из 6448580 штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей.

Размер уставного капитала ОАО «123 АРЗ», образованного в процессе приватизации ФГУП «123 АРЗ» Минобороны России, определен в соответствии с п. 3 ст. 11 Закона № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» и равен балансовой стоимости подлежащих приватизации активов унитарного предприятия, исчисленных по данным промежуточного баланса по состоянию на 31.11.2005 года и стоимости земельных участков, передаваемых обществу в процессе приватизации.

Уставный капитал ОАО «123 АРЗ» сформирован за счет уставного капитала ФГУП «123АРЗ» Минобороны России на сумму 150000,0 тыс. руб., земельных участков на сумму 10245,0 тыс. руб., добавочного капитала ФГУП «123 АРЗ» Минобороны России на сумму 127346,0 тыс. руб., резервного капитала ФГУП «123 АРЗ» Минобороны России на сумму 100,0 тыс. руб., нераспределенной прибыли ФГУП «123 АРЗ» Минобороны России на сумму  348525,0 тыс. руб. На момент государственной регистрации чистые активы вновь созданного общества оказались меньше предусмотренного уставного капитала. В соответствии действующим законодательством, в случае, если стоимость чистых активов организации, возникшей в результате реорганизации в форме преобразования, окажется меньше величины уставного капитала, предусмотренного в решении учредителей, разница подлежит урегулированию в бухгалтерском балансе в разделе «Капитал и резервы» числовым показателем по строке 470 «Нераспределенная прибыль (�